Účetní výkazy

Každá společnost skupiny je namapována na jednu skupinovou účtovou osnovu, takže všechny společnosti vykazují na stejných řádcích. Karty Výsledovka a Rozvaha na stránce Výkazy ukazují tyto řádky za každou společnost, za jejich součet i za konsolidovanou skupinu. Tento článek vysvětluje, co řádky a sloupce znamenají.

Výsledovka v druhovém členění

Výsledovka — druhové členění je výchozí rozvržení výsledovky. Řídí se povahou (druhem) každého nákladu:

Řádek výsledku uvádí, jak je zdaněn. Mnoho českých společností účtuje daň z příjmů právnických osob až na konci roku, takže v průběžných měsících řádek zní například Výsledek před daní z příjmů právnických osob (v průběžných měsících se neúčtuje). Poznámky pod tabulkou vysvětlují zdanění u každé společnosti. Nic se neodhaduje.

Provozní výsledovky

Jiné rozvržení zvolíte ve Filtrech → Zobrazení → Rozvržení:

• Výsledovka — provozní (USALI) — standardní výsledovka hotelového oboru: výnosy a náklady po odděleních (ubytování, F&B, ostatní provozní oddělení), zisk oddělení, nerozdělené náklady (správa, marketing, energie, provoz a údržba nemovitosti), EBITDA provozu (GOP), pak pojištění a daně z nemovitosti, náklady centrály (HQ) a EBITDA skupiny, pod tím hotelové statistiky a ukazatele. Viz Hotelové statistiky a USALI.
• Manažerská výsledovka restaurace — pokud ji restaurační skupina má: jídlo a nápoje v restauraci, s sebou a rozvoz, catering, náklady na potraviny a nápoje, hrubá marže, provize rozvozových platforem, poplatky za karty, osobní náklady a jejich podíl na tržbách, náklady provozovny, EBITDA před skupinovými poplatky, poplatek za sdílené služby a EBITDA, se statistikami restaurace.

Všechna rozvržení čtou stejné namapované účetnictví: stejné částky jen seskupují jinak.

Rozvaha

• Aktiva (dlouhodobá, pak oběžná, na konci Peněžní prostředky a ekvivalenty), závazky (krátkodobé, pak dlouhodobé) a vlastní kapitál, s řádky Pasiva celkem a Čistá aktiva.
• Roky na sebe navazují. První fiskální rok začíná počátečními zůstatky z účetnictví. Každý další rok začíná konečnými zůstatky předchozího roku spočtenými zde a výsledky předchozích let se přesouvají do řádku Nerozdělený zisk minulých let. Výsledek běžného roku má vlastní řádek, například Výsledek hospodaření běžného roku k 30. září 2026 — kliknutím otevřete výsledovku od začátku roku, ze které vzešel.
• Nenamapované účty zůstávají vidět. Zůstatek na lokálním účtu, který ještě není namapovaný, se objeví na řádku Nenamapované účty (rozvaha), takže rozvaha stále sedí a nic se neskrývá. Chcete-li je vypsat, zaškrtněte Zobrazit nenamapované účty ve Filtrech → Zobrazení. Výsledovka má stejný řádek.
• Zápůjčky od vlastníků jsou zápůjčky. Zápůjčky od společníků a spřízněných stran mají vlastní řádek, Zápůjčky od společníků a spřízněných stran, mezi závazky — nikdy ve vlastním kapitálu — a odděleně od bankovních úvěrů a od řádku Vnitroskupinové dlouhodobé zápůjčky přijaté.

DPH a ostatní daně

DPH je vždy oddělená od ostatních daní. Daňové pohledávky a Daňové závazky se dělí podle druhu daně na z toho daň z příjmů právnických osob, z toho DPH, z toho daně ze závislé činnosti a sociální / zdravotní pojištění, z toho srážková daň a z toho ostatní daně a poplatky; částka na daňovém účtu mimo tyto druhy se ukáže jako z toho dosud nezařazené daně s číslem účtu. Ve výsledovce je Daň z příjmů daní ze zisku společnosti; ostatní daně a poplatky jsou spolu s pojištěním v řádku Pojištění a ostatní daně mezi provozními náklady.

Znaménka

Při volbě Znaménka: Přirozená (výchozí) jsou výnosy kladné a náklady záporné, takže každý mezisoučet je prostý součet; aktiva, závazky a vlastní kapitál jsou kladné. Volba Kladná zobrazí každý nákladový řádek jako kladné číslo; mezisoučty se nemění.

Konsolidační sloupce

Eliminace jsou deníky, které v CFO Panorama účtují správci a editoři skupiny; platí v kterémkoli základu, který zvolíte. Kliknutím na číslo ve sloupci Eliminace zobrazíte deníky, které za ním stojí (Rozpad čísel).

Rozpočet a odchylka

Ve výsledovce zaškrtněte Porovnat s rozpočtem ve Filtrech → Porovnat (jeden fiskální rok, pokud má skupina na tento rok rozpočet). Verze rozpočtu určuje verzi; výchozí je Schválený rozpočet. Každé období pak ukazuje skutečná čísla, sloupec Rozpočet a Δ rozpočet (a Δ % rozpočet, pokud jste v poli Změna zvolili Δ %).

• Δ rozpočet = skutečnost − rozpočet, takže kladné číslo je příznivé: vyšší výnosy nebo nižší náklady, než se plánovalo. Δ % rozpočet je tento rozdíl vydělený rozpočtem. Při volbě Znaménka: Kladná je v záhlaví Odch. (+ příznivá) a význam zůstává stejný.
• Rozpočet se zobrazuje ve vlastním rozpočtovém kurzu, nikdy v kurzech ČNB.
• Společnost, která má účetnictví, ale ve zvolené verzi nemá rozpočet, nechá buňky rozpočtu u součtu a u Skupiny prázdné — nikdy neukáže neúplný součet — a Poznámky ji jmenují.

Rozpočty nahrávají správci a editoři a schvaluje je správce na stránce Rozpočty. Viz Rozpočty.

Jak prověřit nečekané číslo

1. Klikněte na číslo. Rozpad vypíše skupinové účty, lokální účty společnosti a řádky deníku, které za ním stojí. V tabulce Globální účty ukazuje sloupec Vykázáno na zůstatek přesunutý na druhou stranu rozvahy, například přečerpaný bankovní účet vykázaný mezi krátkodobými úvěry.
2. Zkontrolujte mapování. V tabulce Lokální účty uvádí sloupec Původ u každého účtu jednu z hodnot namapováno ručně, výchozí ze šablony nebo nenamapováno. Lokální účet namapovaný na nesprávný skupinový účet přenese celou částku na nesprávný řádek. Mapování platí od data: každý měsíc se řídí mapováním platným v tomto měsíci. Správci a editoři mapování opraví na stránce Mapování účtů dané společnosti; viz Mapování účtů a pokrytí.
3. Porovnejte základy. Ve Filtrech → Data přepněte Základ mezi Účetnictví + úpravy a Jen účetnictví. Pokud se číslo změní, podílí se na něm úpravový nebo eliminační deník; tabulka Doklady v rozpadu ho jmenuje.
4. Ověřte uzamčená, nebo aktuální data. Při volbě Data: Uzamčená data, kde existují ukazuje uzamčený měsíc čísla uložená při uzamčení, i když se účetnictví později změnilo. Štítek vedle období uvádí, zda jde o uzamčený stav, pracovní verzi, smíšená, nebo živá čísla, a když se aktuální účetnictví liší, otevře pruh nad tabulkou převodový můstek. Volbou Data: Aktuální zobrazíte účetnictví v dnešním stavu. Viz Uzamčení období.
5. Přečtěte si Poznámky. Pod tabulkou Poznámky uvádějí, co čísla ovlivňuje: částky na nenamapovaných účtech, přerušení návaznosti (počáteční zůstatky pozdějšího roku v účetnictví se liší od konečných zůstatků spočtených zde), zdanění řádku výsledku a další. Chyby, kvůli kterým jsou čísla neúplná, se ukazují nad tabulkou.