Eliminace

Eliminace odstraňují to, co si společnosti skupiny navzájem dluží, účtují a vydělávají, takže konsolidovaná čísla ukazují jen obchody skupiny s vnějším světem. Jsou to deníky na samostatné eliminační entitě skupiny — nikdy ne v účetnictví některé společnosti. Objevují se ve sloupci Eliminace konsolidovaného výkazu a čtou se na obou základech (jen účetnictví i účetnictví + úpravy).

Jak se sem dostat

Společnosti → Eliminace. Otevřít ji mohou správci a editoři. Čtenáři vidí výsledek ve výkazech.

Seznam deníků

Zvolte Fiskální rok. Tabulka Doklady vypisuje každý eliminační deník: Deník (jeho číslo, např. 2026/14), Období, Poznámka, Reference, Má dáti, Zaúčtoval a Stav — storno, stornován deníkem …, uzamčené období (zaúčtováno do uzamčeného měsíce) nebo kniha se od uzamčení změnila.

Kliknutím na číslo deníku otevřete jeho detail: knihu, období, kurz, jeho Řádky a záznam Audit.

Navržené eliminace

Každý měsíc CFO Panorama spočítá, co je třeba eliminovat, po párech společností a účtů, z vnitroskupinových zůstatků. Navržené ukazuje seznam za měsíc: Reference, Pár (obě společnosti a účty), Poznámka, Částka, Druh — opakující se (zaúčtováno už dříve, se stejnou referencí a poznámkou), nový nebo nerealizovaný zisk — a Zdroj (import, ze kterého návrh vznikl, nebo pracovní list).

Seznam se přepočítá pokaždé, když ho otevřete, takže pozdní import vytvoří návrh na rozdíl. Jednostranné a nepřiřazené zůstatky se nenavrhují.

Nový deník ručně

1. Vyplňte Fiskální rok, Období, volitelně Reference a pole Poznámka (povinné).
2. Na každém řádku zvolte Společnost, jejíž zůstatek řádek eliminuje, potom Globální účet, volitelně Popis a částku Má dáti nebo Dal. Seznam účtů ukazuje jen vnitroskupinové účty; pro ostatní zaškrtněte Zobrazit všechny účty (nejen vnitroskupinové). Přidat řádek přidá řádky; prázdné řádky se ignorují.
3. Sledujte panel pod řádky: Celkem Má dáti, Celkem Dal, Zbývá do vyrovnání (Vyrovnáno, nebo částka, která chybí na jedné straně, a u které společnosti) a Podle společnosti s tím, co každé společnosti po tomto deníku ještě zbývá eliminovat.
4. Kurz podle má význam jen tehdy, když skupina vykazuje v jiné měně: Konec období (výchozí), Datum (například den rozhodnutí o dividendě — vyplňte Datum kurzu) nebo Protistrana ve skupině (vlastní historický kurz společnosti, pro kapitálovou konsolidaci).
5. Klikněte na Zaúčtovat.

Dvouřádková eliminace — závazek jedné společnosti proti pohledávce druhé — je platná: v součtu je vyrovnaná a odstraní obě strany. Pokud je stejná reference v měsíci už zaúčtovaná, budete požádáni o potvrzení; pokud je měsíc uzamčený, zaškrtněte Zaúčtovat do uzamčeného období, chcete-li přesto účtovat (výkaz pak rozdíl označí).

Storno deníku

Zaúčtovaný deník se nikdy nemění. Chcete-li ho opravit, správce ho otevře a v části Stornovat tento deník zvolí fiskální rok a období (stejné nebo pozdější) a poznámku, potom klikne na Stornovat. Storno zaúčtuje stejné řádky s prohozenými stranami Má dáti a Dal; původní deník zůstává, označený stornován deníkem ….

Pravidla nerealizovaného zisku

Když jedna společnost účtuje jiné poplatky, které kupující aktivuje — například řízení výstavby v developerském projektu — část pořizovací ceny majetku je vlastním ziskem prodávajícího. Toto řeší pravidlo každý měsíc: navrhne jednu eliminaci za poplatky od začátku roku — výnos z poplatku ven, vlastní náklady prodávajícího dovnitř jako aktivace vlastních výkonů a majetek snížený o marži.

Víceúrovňové eliminace a knihy

Výkaz okruhu nebo holdingu se vším, co vlastní, bere jen eliminační deníky, jejichž společnosti jsou všechny uvnitř. Deník mezi společností uvnitř a společností venku se vynechá a takový zůstatek se zobrazí jako spřízněná strana.

Každý deník má domovskou knihu: nejnižší společnost, která vlastní všechny společnosti, jež deník uvádí, nebo Úroveň skupiny. Když jsou deníky ve dvou a více knihách, stránka ukazuje záložku pro každou knihu a Vše. Řádek knihy ukazuje stav uzamčení (Otevřít, tj. kniha není uzamčena, nebo Uzamčeno do …), otevřené návrhy, deníky zaúčtované po uzamčení a Uzavřít… (viz Uzávěrka měsíce). Po změně vlastnictví se domovské knihy aktualizují automaticky, kromě uzamčených měsíců.

Řešení potíží

• „Řádek n: zvolte společnost, jejíž zůstatek na účtu … tento řádek eliminuje.“ — každý řádek potřebuje Společnost.
• „…společnosti skupiny mají různé fiskální kalendáře“ nebo „…účtují v různých funkčních měnách“ — eliminace pro tuto skupinu zatím nelze účtovat.